Единый налог ФЛП
ЕН + ЕСВ + ВС для 1, 2 и 3 группы · ст. 291–300 НКУ
ЕН = 22 500 ₴ · ЕСВ = 5 707 ₴ · ВС = 4 500 ₴
= 32 707 ₴ (7,3% от дохода)
- ЕСВ платят ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ч. 8 ст. 9 ЗУ №2464-VI)
- Лимит 3 группы: 10 091 049 ₴/год (в 2026 г., п. 291.4 НКУ)
- Декларация ФЛП 3 группы — ежеквартально (п. 296.3 НКУ), 1 и 2 группы — раз в год (п. 296.2 НКУ)
- Доход сверх лимита облагается по ставке 15% (п. 293.4 НКУ)
Частые вопросы
Похожие калькуляторы
Как рассчитывается единый налог ФОП
ФОП выбирает одну из трёх групп единого налога. 1 и 2 группы платят фиксированную сумму в месяц (процент от прожиточного минимума и минимальной зарплаты соответственно), а 3 группа — 5% от дохода (или 3%, если ФОП является плательщиком НДС; п. 293.3 НКУ). Кроме единого налога, предприниматель уплачивает ЕСВ — минимум 22% от минимальной зарплаты ежемесячно, даже при отсутствии дохода, и военный сбор: 1 и 2 группы — фиксированную сумму, 3 группа — 1% от дохода (п. 16¹ подразд. 10 разд. XX НКУ).
Каждая группа имеет лимит годового дохода и ограничения по видам деятельности и количеству наёмных работников. Превышение лимита означает налогообложение суммы превышения по ставке 15% (п. 293.4 НКУ) и переход на другую группу или общую систему.
Пример расчёта
ФОП 3 группы получил за месяц 50 000 ₴ дохода. Единый налог = 5% × 50 000 = 2 500 ₴. Дополнительно — ЕСВ 22% от минималки (при минималке 8 647 ₴ это ≈ 1 902 ₴) и военный сбор 1% = 500 ₴. Вместе обязательные платежи ≈ 4 902 ₴ в месяц.
Что стоит учесть
- ЕСВ уплачивают ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ч. 8 ст. 9 ЗУ №2464-VI).
- Декларация 3 группы подаётся ежеквартально (п. 296.3 НКУ).
- Следите за лимитом дохода — его превышение дорого из-за ставки 15%.
Наёмным работникам пригодится калькулятор зарплаты на руки, а вернуть часть уплаченного НДФЛ поможет калькулятор налоговой скидки.