Що таке ПСП і хто може отримати?

Податкова соціальна пільга (ПСП) — зменшення бази оподаткування ПДФО. Загальна ПСП 1 051 ₴/міс доступна тим, чия зарплата не перевищує 4 240 ₴/міс (у 2026 р.).

Скільки ВЗ з 01.05.2025?

З 1 травня 2025 року ставка військового збору підвищена з 1.5% до 5%. Перевірте поточну ставку в розрахунку.

Чи оподатковуються подарунки від роботодавця?

Подарунки до 25% мінімальної зарплати на місяць (до 2 000 ₴ у 2026 р.) не оподатковуються. Понад ліміт — ПДФО 18% + ВЗ.

Як рахується зарплата «нетто» і «брутто»?

Брутто — нарахована зарплата до утримань. Нетто — сума «на руки» після ПДФО та ВЗ. ЄСВ платить роботодавець окремо.

Зарплата на руки

ПДФО 18% + Військовий збір 5% · норми ПКУ ст. 167, 168

Нарахована зарплата

до утримань (брутто)

₴

Тип доходу

НА РУКИ

19 250 ₴

чистими, після ПДФО та ВЗ

Нараховано (брутто)25 000 ₴

ПДФО (18%)− 4 500 ₴

Військовий збір (5%)− 1 250 ₴

Разом утримано5 750 ₴ (23,0%)

📐Як рахуєтьсяст. 167.1 ПКУ

Нетто = Брутто − ПДФО − ВЗ
ПДФО = 25 000 × 18% = 4 500 ₴
ВЗ = 25 000 × 5% = 1 250 ₴
Нетто = 25 000 − 4 500 − 1 250 = 19 250 ₴

💡 Поради

ВЗ з 01.05.2025 підвищено до 5% — перевіряйте актуальні ставки
ПСП 1 051 ₴/міс доступна якщо ваша зарплата не перевищує 4 240 ₴/міс
Подарунки від роботодавця до 25% мінзарплати не оподатковуються
ЄСВ 22% платить роботодавець зверху — не відображається у «нетто»

Часті питання

Схожі калькулятори

Як розрахувати зарплату в Україні у 2025 році

При нарахуванні заробітної плати роботодавець утримує з нарахованої (gross) суми два податки: ПДФО 18% (податок на доходи фізичних осіб) та військовий збір 5% (з 1 травня 2025 р. підвищено з 1,5%). Роботодавець також сплачує за рахунок підприємства ЄСВ 22% від нарахованої зарплати, що не вираховується із зарплати працівника.

Формула для розрахунку: Net = Gross − (Gross × 18%) − (Gross × 5%). Наприклад, при Gross 20 000 ₴: ПДФО = 3 600 ₴, ВЗ = 1 000 ₴, Net = 15 400 ₴.

Якщо заробітна плата не перевищує 2,5 прожиткових мінімуми (у 2025 р. — 8 000 ₴ × 2,5 = 20 000 ₴), працівник може застосувати податкову соціальну пільгу (ПСП) у розмірі 2 481 ₴, яка зменшує базу ПДФО. Мінімальна зарплата у 2025 р. — 8 000 ₴/міс. Скористайтеся калькулятором, щоб миттєво отримати суму на руки, розмір ПСП та всі обов'язкові відрахування.